淺析現(xiàn)金流量表

1、淺析現(xiàn)金流量表【摘要】現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的反映公司財務狀況變動的報表，反映公司在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。現(xiàn)金流量表能評估企業(yè)未來取得凈現(xiàn)金流入的能力、未來償還負債能力、分析企業(yè)盈利能力，也可分析企業(yè)財務管理水平和制定營運資金計劃，以加強財務管理和用好企業(yè)的營運資金，是一張對現(xiàn)代企業(yè)很有作用的一項會計報表。【關鍵詞】現(xiàn)金流量表，運用一、現(xiàn)金流量的本質1.現(xiàn)金流量是一

2、種經濟資源。現(xiàn)金流量實際上是現(xiàn)金的流動和結存，屬于勞動創(chuàng)造的物質財富，是一種資源。經濟資源作為一般資源的子系統(tǒng)，是指在人類的經濟活動中一切直接或間接地為人類所需要并構成生產要素的、稀缺的、具有一定開發(fā)利用選擇性的資財來源，可分為自然資源、人力資源、資本資源和信息資源四大部分。顯然，現(xiàn)金流量構成資本資源的一種，因此它也是一種經濟資源。2.現(xiàn)金流量是一種特殊的經濟資源。從上面有關經濟資源的界定中可以看出，一般的經濟資源都具有有用、有價值和增

3、值等屬性，而現(xiàn)金流量作為一種經濟資源，除了具有上述一般經濟資源的共同屬性之外，還具有如下的特點：一是綜合性。與其他類型的經濟資源如固定資產相比，現(xiàn)金流量這種經濟資源可以更加綜合地反映一個企業(yè)的實力。相對風險，成功的可能性越大，收益也越大，同時經營風險也越大。由于現(xiàn)金流量表可以及時、高效地反映企業(yè)的經營、投資、籌資情況，企業(yè)在掌握了這些重要信息后，可以根據(jù)實際情況選擇適合企業(yè)發(fā)展的投資決策，從而很好地規(guī)避風險，保證企業(yè)擴張政策的正確性。三

4、、現(xiàn)金流量表在企業(yè)投資決策中的運用（一）現(xiàn)金流量表是企業(yè)進行投資決策的重要信息。現(xiàn)金流量表是企業(yè)管理者進行經營管理和財務管理的重要信息。企業(yè)作為自主經營、自負盈虧的獨立法人，其經營、理財?shù)幕緞訖C是追求利潤最大化。作為企業(yè)管理當局非常關注企業(yè)的經濟地位、獲利能力、發(fā)展?jié)摿徒洜I風險，通過現(xiàn)金流量表分析企業(yè)現(xiàn)金流量的來源和用途，全面、系統(tǒng)、總括地了解企業(yè)生產經營情況、財務狀況，企業(yè)管理者據(jù)以掌握企業(yè)經營和理財中存在的問題，并結合企業(yè)的發(fā)展

5、規(guī)劃和市場環(huán)境的變化，預測其可能的變動趨勢，迅速作出決策，并采取有效措施，改善經營管理，提高經濟效益，防范財務風險，審慎配置資源，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。對企業(yè)管理當局來說，對現(xiàn)金流量表分析，不僅要分析投資者和債權人關心的獲利、能力和償債能力，而且要分析投資和籌資效果，不斷根據(jù)企業(yè)發(fā)展趨勢，確定理想的現(xiàn)金流量，編制現(xiàn)金預算，進行動態(tài)分析與管理。在投資機會較多時，可以在關注流動性的同時，最大限度使用資金。閑置不用基本沒有收益，充分利用現(xiàn)金資源